Interpelacja w sprawie zasad odliczania podatku VAT z faktur wystawianych poza Krajowym Systemem e-Faktur oraz skutków nowych wytycznych Ministerstwa Finansów
Data wpływu: 2026-02-17
Co to jest interpelacja? To formalne pytanie posła do organu władzy (np. ministra) w konkretnej sprawie publicznej.
Przeglądaj też tematy interpelacji, profile posłów i druki sejmowe.
Poseł Janusz Kowalski kwestionuje wytyczne Ministerstwa Finansów dotyczące odliczania VAT od faktur spoza KSeF, wskazując na brak podstaw prawnych dla ograniczeń oraz ryzyko naruszenia neutralności VAT i przenoszenia ryzyka na nabywców. Pyta o podstawę prawną ograniczeń, ryzyko naruszenia neutralności VAT, definicję należytej staranności i planowane działania naprawcze w związku z funkcjonowaniem KSeF.
HTML źródłowy dostępny także bez JavaScript
Interpelacja w sprawie zasad odliczania podatku VAT z faktur wystawianych poza Krajowym Systemem e-Faktur oraz skutków nowych wytycznych Ministerstwa Finansów Interpelacja nr 15402 do ministra finansów i gospodarki w sprawie zasad odliczania podatku VAT z faktur wystawianych poza Krajowym Systemem e-Faktur oraz skutków nowych wytycznych Ministerstwa Finansów Zgłaszający: Janusz Kowalski Data wpływu: 17-02-2026 W dniu 9 lutego 2026 r.
Ministerstwo Finansów opublikowało nowe wytyczne dotyczące zasad rozliczania faktur wystawianych poza Krajowym Systemem e-Faktur (aktualizacja treści Podręcznika KSeF 2.0) stanowiące odpowiedź na liczne zapytania przedsiębiorców dotyczące prawa do odliczenia podatku VAT z takich dokumentów. Sam fakt wydania wytycznych potwierdza skalę niepewności prawnej, jaka powstała po stronie podatników w związku z praktycznym funkcjonowaniem systemu.
Z opublikowanego Podręcznika KSeF wynika, że prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza KSeF ma przysługiwać jedynie w okresie przejściowym od lutego do grudnia 2026 r., co w praktyce oznacza, że po 1 stycznia 2027 r. faktury nieustrukturyzowane mogą zostać zakwestionowane jako podstawa odliczenia podatku naliczonego. Tego rodzaju ograniczenie nie wynika jednak wprost z przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, które nie uzależniają prawa do odliczenia od formatu technicznego faktury, lecz od rzeczywistego zaistnienia transakcji oraz spełnienia warunków materialnych.
W konsekwencji pojawia się istotna wątpliwość, czy wytyczne resortu finansów – jako akt niewiążący normatywnie – mogą w praktyce prowadzić do ograniczenia fundamentalnego prawa podatnika, jakim jest neutralność VAT. Szczególnie problematyczne jest przenoszenie ryzyka podatkowego na nabywcę, który nie ma realnej możliwości zweryfikowania, czy sprzedawca był zobowiązany do wystawienia faktury w KSeF ani czy dopełnił wszystkich obowiązków technicznych związanych z systemem. Dodatkowe wątpliwości budzi wprowadzenie wymogu zachowania tzw.
należytej staranności przy rozliczaniu faktur wystawionych poza KSeF, bez jednoczesnego precyzyjnego określenia, jakie konkretne działania podatnika mają tę staranność potwierdzać. Brak jasnych kryteriów oceny prowadzi do stanu niepewności prawnej i zwiększa ryzyko sporów podatkowych, w których rozstrzygnięcie zależeć będzie od uznaniowej oceny organów skarbowych. Równolegle przedsiębiorcy sygnalizują problemy związane z zakresem danych przekazywanych do KSeF. W obawie przed ujawnianiem wrażliwych informacji handlowych, takich jak rabaty czy upusty, część podmiotów ogranicza zakres danych prezentowanych na fakturach ustrukturyzowanych.
Prowadzi to do rozbieżności pomiędzy rzeczywistymi warunkami transakcji a treścią dokumentów dostępnych w systemie, co generuje spory handlowe, konieczność dodatkowej weryfikacji oraz zaburza płynność rozliczeń. Na te krajowe wyzwania nakłada się perspektywa wdrożenia unijnego pakietu VAT in the Digital Age (ViDA), który od 1 lipca 2030 r. wprowadzi obowiązek stosowania ustrukturyzowanych faktur w obrocie transgranicznym według jednolitego standardu europejskiego.
Obecny model KSeF oparty jest na krajowej strukturze danych, co rodzi pytania o zakres przyszłych zmian, interoperacyjność systemów oraz rzeczywiste koszty dostosowania, które – mimo deklaracji resortu – mogą ostatecznie zostać przeniesione na podatników. Wszystkie powyższe kwestie wskazują, że sposób wdrażania i interpretowania przepisów dotyczących KSeF rodzi poważne wątpliwości co do spójności systemu, pewności prawa oraz ochrony podstawowych praw podatników. W świetle powyższego proszę o udzielenie odpowiedzi na poniższe pytania: Jaką podstawę prawną przyjęło Ministerstwo Finansów, formułując w Podręczniku KSeF z dnia 9 lutego 2026 r.
stanowisko, zgodnie z którym prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza KSeF ma przysługiwać wyłącznie w okresie przejściowym do końca 2026 r., skoro obowiązujące przepisy ustawy o podatku od towarów i usług nie uzależniają prawa do odliczenia od technicznej formy faktury, lecz od spełnienia materialnych przesłanek podatkowych? Czy Ministerstwo Finansów dostrzega ryzyko naruszenia zasady neutralności VAT wynikające z praktycznego ograniczania prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie wytycznych o charakterze pozanormatywnym?
Poseł Janusz Kowalski kwestionuje brak precyzji w przepisach dotyczących dostępu podmiotów publicznych do danych z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), wyrażając obawę o ochronę danych przedsiębiorców. Pyta o konkretny zakres danych udostępnianych podmiotom innym niż KAS oraz o mechanizmy kontroli i nadzoru nad tym dostępem.
Poseł Janusz Kowalski pyta o funkcjonowanie pełnomocnictw w postępowaniach podatkowych, szczególnie w kontekście interpretacji pełnomocnictwa szczególnego i ogólnego. Zwraca uwagę na potrzebę wprowadzenia pełnomocnictwa "rodzajowego" obejmującego określone kategorie spraw podatkowych i pyta o plany legislacyjne Ministerstwa Finansów w tym zakresie.
Poseł Janusz Kowalski pyta o możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wydatków na okulary korekcyjne dla przedsiębiorców, szczególnie w kontekście pracy przy komputerze. Podkreśla niespójność obecnych przepisów, gdzie pracodawcy mogą finansować okulary dla pracowników, a przedsiębiorcy nie mogą ich odliczyć.
Poseł pyta o interpretację ulgi termomodernizacyjnej w kontekście wydatków na modernizację dachu, kwestionując zawężające podejście organów podatkowych, które wyklucza z ulgi elementy pokrycia dachowego. Domaga się doprecyzowania przepisów i analizy wpływu obecnej interpretacji na efektywność ulgi.
Projekt ustawy zakłada wprowadzenie dobrowolności stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) dla mikro-, małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP). Nowelizacja ma na celu odciążenie tych podmiotów od kosztów związanych z wdrożeniem i funkcjonowaniem obowiązkowego KSeF, który według wnioskodawców stanowi dodatkowe obciążenie i ryzyko dla najmniejszych firm. Autorzy argumentują, że KSeF jest niedopracowany, zagraża stabilności gospodarki i narusza zasadę zaufania do przedsiębiorcy. Zmiana ta ma być trwała i niezależna od czasowych zwolnień, przywracając stan zgodny z prawem UE, które chroni dobrowolność wyboru formy faktury.
Projekt ustawy wprowadza zmiany w ustawie Ordynacja Podatkowa oraz w szeregu innych ustaw podatkowych, mające na celu uszczelnienie systemu podatkowego, usprawnienie kontroli podatkowych i postępowań podatkowych oraz dostosowanie przepisów do aktualnych potrzeb i praktyki. Kluczowe zmiany obejmują m.in. modyfikacje zasad dotyczących nadpłat podatkowych, terminy zwrotów, procedury zaliczania wpłat, a także definicje i obowiązki związane ze schematami podatkowymi (MDR). Celem zmian jest m.in. zwiększenie efektywności poboru podatków, ograniczenie możliwości unikania opodatkowania oraz zapewnienie większej jasności i spójności przepisów podatkowych. Nowelizacja ma także na celu dostosowanie polskich przepisów do prawa Unii Europejskiej w zakresie raportowania schematów podatkowych.
Projekt ustawy wprowadza obowiązek stosowania kas rejestrujących przez przewoźników i operatorów publicznego transportu zbiorowego wykonujących przewozy w transporcie kolejowym od 1 kwietnia 2027 roku. Dodatkowo, warunek otrzymania dopłaty (z art. 55 ust. 11 pkt 2 ustawy o publicznym transporcie zbiorowym) będzie stosowany wobec tych podmiotów również od 1 kwietnia 2027 roku. Ustawa wchodzi w życie z dniem następującym po ogłoszeniu, ale z mocą wsteczną od 1 stycznia 2026 r. Ma to na celu uszczelnienie systemu rozliczeń i ewidencji w transporcie kolejowym.
Projekt ustawy zakłada odroczenie obowiązku stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) dla mikroprzedsiębiorców o dwa lata, tj. do 31 grudnia 2027 r. Celem jest uniknięcie dodatkowych kosztów związanych z wdrożeniem i funkcjonowaniem KSeF dla najmniejszych firm, które często wystawiają faktury ręcznie i nie odnajdują się w transformacji cyfrowej. Wnioskodawcy argumentują, że obowiązkowy KSeF dla mikroprzedsiębiorców może doprowadzić do zamknięcia firm i negatywnie wpłynąć na gospodarkę. Odroczenie ma dać czas na okrzepnięcie systemu i spokojne przygotowanie się mikroprzedsiębiorców.
Projekt ustawy nowelizuje ustawę o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektóre inne ustawy. Zmiany dotyczą głównie doprecyzowania procedur z zakresu przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (AML/CFT) w odniesieniu do dostawców usług w zakresie kryptoaktywów, nakładając na nich obowiązek stosowania środków bezpieczeństwa finansowego wobec klienta. Dodatkowo, ustawa wprowadza zmiany w odniesieniu do okresów sprawozdawczych, ustalając datę graniczną dla niektórych z nich na 31 grudnia 2027 r. Celem nowelizacji jest uszczelnienie systemu wymiany informacji podatkowych i dostosowanie go do zmieniającego się krajobrazu finansowego, w szczególności w kontekście kryptoaktywów.