Interpelacja w sprawie rozbieżności interpretacyjnych i niezgodności pomiędzy treścią "Podręcznika KSeF 2.0" a obowiązującymi przepisami prawa podatkowego
Data wpływu: 2025-11-12
Co to jest interpelacja? To formalne pytanie posła do organu władzy (np. ministra) w konkretnej sprawie publicznej.
Przeglądaj też tematy interpelacji, profile posłów i druki sejmowe.
Poseł Janusz Kowalski zgłasza rozbieżności między treścią "Podręcznika KSeF 2.0" a obowiązującymi przepisami podatkowymi, kwestionując wprowadzenie pojęcia "potwierdzenia transakcji" i sposób przedstawienia momentu wystawienia faktury. Pyta o weryfikację podręcznika i konsekwencje niejasności dla obrotu gospodarczego.
HTML źródłowy dostępny także bez JavaScript
Interpelacja w sprawie rozbieżności interpretacyjnych i niezgodności pomiędzy treścią "Podręcznika KSeF 2.0" a obowiązującymi przepisami prawa podatkowego Interpelacja nr 13544 do ministra finansów i gospodarki w sprawie rozbieżności interpretacyjnych i niezgodności pomiędzy treścią "Podręcznika KSeF 2.0" a obowiązującymi przepisami prawa podatkowego Zgłaszający: Janusz Kowalski Data wpływu: 12-11-2025 W ostatnim czasie do publicznego obiegu wprowadzony został dokument o charakterze instruktażowym, określany jako "Podręcznik KSeF 2.0", mający stanowić wsparcie dla podatników w zakresie praktycznego funkcjonowania Krajowego Systemu e-Faktur.
Analiza jego treści wskazuje jednak na występowanie istotnych rozbieżności pomiędzy zawartymi tam opisami a obowiązującymi regulacjami ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Najpoważniejsze wątpliwości budzi wprowadzenie do podręcznika pojęcia tzw. potwierdzenia transakcji, które miałoby być wystawiane przed dokonaniem czynności opodatkowanej i jeszcze przed wystawieniem faktury ustrukturyzowanej. Z konstrukcji przedstawionej w dokumencie wynika, że miałby to być dokument generowany i przekazywany nabywcy jeszcze przed powstaniem obowiązku podatkowego.
Takie rozwiązanie nie znajduje podstawy w przepisach prawa podatkowego i może prowadzić do mylnego przekonania, że wystawienie tego rodzaju dokumentu ma skutki prawne tożsame z wystawieniem faktury w rozumieniu art. 2 pkt 31 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Wątpliwości budzi również sposób przedstawienia momentu „wystawienia faktury”. W dokumencie utożsamiono go z czynnością technicznego wygenerowania faktury w systemie księgowym, niezależnie od jej faktycznego przekazania odbiorcy.
Tymczasem zgodnie z utrwaloną praktyką i orzecznictwem skutki prawne związane z wystawieniem faktury wiążą się z jej doręczeniem lub udostępnieniem w sposób uzgodniony przez strony. Podręcznik sugeruje także, że przesłanie faktury do KSeF oznacza jej wprowadzenie „do obrotu prawnego”. Takie stanowisko budzi poważne wątpliwości, gdyż wysłanie faktury do systemu stanowi czynność techniczną związaną z wykonaniem obowiązku publicznoprawnego, a nie czynność o skutkach cywilnoprawnych między kontrahentami.
Niejasności w tym zakresie mogą prowadzić do błędnych praktyk w obrocie gospodarczym, w tym do sporów między stronami co do skuteczności doręczenia faktury, momentu powstania obowiązku zapłaty czy daty rozpoczęcia biegu terminów płatności. W świetle powyższego zwracam się z prośbą o udzielenie odpowiedzi na poniższe pytania: Czy Ministerstwo Finansów dokonało weryfikacji treści "Podręcznika KSeF 2.0" pod kątem zgodności z przepisami ustawy o VAT oraz z obowiązującym orzecznictwem sądów administracyjnych?
Na jakiej podstawie Ministerstwo Finansów wprowadziło do materiałów dotyczących KSeF pojęcie „potwierdzenia transakcji”, które nie wynika z przepisów ustawy o VAT, i jakie konsekwencje prawne ma – zdaniem resortu – posługiwanie się tym terminem w obrocie gospodarczym? Czy w ocenie Ministerstwa Finansów dokument sporządzony w systemie księgowym, który nie został jeszcze przekazany nabywcy ani udostępniony w Krajowym Systemie e-Faktur, może być uznany za „fakturę” w rozumieniu art. 2 pkt 31 ustawy o VAT, czy też stanowi jedynie jej projekt pozbawiony skutków prawnych?
Czy w ocenie Ministerstwa Finansów samo przesłanie faktury ustrukturyzowanej do Krajowego Systemu e-Faktur wywołuje jakiekolwiek skutki cywilnoprawne między stronami transakcji, czy też stanowi wyłącznie wykonanie obowiązku o charakterze publicznoprawnym wobec organu podatkowego? Czy resort finansów zamierza w sposób jednoznaczny określić, jakie skutki prawne w ramach Krajowego Systemu e-Faktur wywołuje moment wystawienia faktury ustrukturyzowanej, moment jej wysłania do systemu oraz moment faktycznego udostępnienia dokumentu nabywcy?
Poseł Janusz Kowalski kwestionuje brak precyzji w przepisach dotyczących dostępu podmiotów publicznych do danych z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), wyrażając obawę o ochronę danych przedsiębiorców. Pyta o konkretny zakres danych udostępnianych podmiotom innym niż KAS oraz o mechanizmy kontroli i nadzoru nad tym dostępem.
Poseł Janusz Kowalski pyta o funkcjonowanie pełnomocnictw w postępowaniach podatkowych, szczególnie w kontekście interpretacji pełnomocnictwa szczególnego i ogólnego. Zwraca uwagę na potrzebę wprowadzenia pełnomocnictwa "rodzajowego" obejmującego określone kategorie spraw podatkowych i pyta o plany legislacyjne Ministerstwa Finansów w tym zakresie.
Poseł Janusz Kowalski pyta o możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wydatków na okulary korekcyjne dla przedsiębiorców, szczególnie w kontekście pracy przy komputerze. Podkreśla niespójność obecnych przepisów, gdzie pracodawcy mogą finansować okulary dla pracowników, a przedsiębiorcy nie mogą ich odliczyć.
Poseł pyta o interpretację ulgi termomodernizacyjnej w kontekście wydatków na modernizację dachu, kwestionując zawężające podejście organów podatkowych, które wyklucza z ulgi elementy pokrycia dachowego. Domaga się doprecyzowania przepisów i analizy wpływu obecnej interpretacji na efektywność ulgi.
Projekt ustawy zakłada wprowadzenie dobrowolności stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) dla mikro-, małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP). Nowelizacja ma na celu odciążenie tych podmiotów od kosztów związanych z wdrożeniem i funkcjonowaniem obowiązkowego KSeF, który według wnioskodawców stanowi dodatkowe obciążenie i ryzyko dla najmniejszych firm. Autorzy argumentują, że KSeF jest niedopracowany, zagraża stabilności gospodarki i narusza zasadę zaufania do przedsiębiorcy. Zmiana ta ma być trwała i niezależna od czasowych zwolnień, przywracając stan zgodny z prawem UE, które chroni dobrowolność wyboru formy faktury.
Projekt ustawy wprowadza zmiany w ustawie Ordynacja Podatkowa oraz w szeregu innych ustaw podatkowych, mające na celu uszczelnienie systemu podatkowego, usprawnienie kontroli podatkowych i postępowań podatkowych oraz dostosowanie przepisów do aktualnych potrzeb i praktyki. Kluczowe zmiany obejmują m.in. modyfikacje zasad dotyczących nadpłat podatkowych, terminy zwrotów, procedury zaliczania wpłat, a także definicje i obowiązki związane ze schematami podatkowymi (MDR). Celem zmian jest m.in. zwiększenie efektywności poboru podatków, ograniczenie możliwości unikania opodatkowania oraz zapewnienie większej jasności i spójności przepisów podatkowych. Nowelizacja ma także na celu dostosowanie polskich przepisów do prawa Unii Europejskiej w zakresie raportowania schematów podatkowych.
Projekt ustawy wprowadza obowiązek stosowania kas rejestrujących przez przewoźników i operatorów publicznego transportu zbiorowego wykonujących przewozy w transporcie kolejowym od 1 kwietnia 2027 roku. Dodatkowo, warunek otrzymania dopłaty (z art. 55 ust. 11 pkt 2 ustawy o publicznym transporcie zbiorowym) będzie stosowany wobec tych podmiotów również od 1 kwietnia 2027 roku. Ustawa wchodzi w życie z dniem następującym po ogłoszeniu, ale z mocą wsteczną od 1 stycznia 2026 r. Ma to na celu uszczelnienie systemu rozliczeń i ewidencji w transporcie kolejowym.
Projekt ustawy zakłada odroczenie obowiązku stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) dla mikroprzedsiębiorców o dwa lata, tj. do 31 grudnia 2027 r. Celem jest uniknięcie dodatkowych kosztów związanych z wdrożeniem i funkcjonowaniem KSeF dla najmniejszych firm, które często wystawiają faktury ręcznie i nie odnajdują się w transformacji cyfrowej. Wnioskodawcy argumentują, że obowiązkowy KSeF dla mikroprzedsiębiorców może doprowadzić do zamknięcia firm i negatywnie wpłynąć na gospodarkę. Odroczenie ma dać czas na okrzepnięcie systemu i spokojne przygotowanie się mikroprzedsiębiorców.
Projekt ustawy nowelizuje ustawę o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektóre inne ustawy. Zmiany dotyczą głównie doprecyzowania procedur z zakresu przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (AML/CFT) w odniesieniu do dostawców usług w zakresie kryptoaktywów, nakładając na nich obowiązek stosowania środków bezpieczeństwa finansowego wobec klienta. Dodatkowo, ustawa wprowadza zmiany w odniesieniu do okresów sprawozdawczych, ustalając datę graniczną dla niektórych z nich na 31 grudnia 2027 r. Celem nowelizacji jest uszczelnienie systemu wymiany informacji podatkowych i dostosowanie go do zmieniającego się krajobrazu finansowego, w szczególności w kontekście kryptoaktywów.