Interpelacja w sprawie podatników zawierających umowę o pracę z byłym kontrahentem, z którym wcześniej podejmowali współpracę w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej
Data wpływu: 2024-10-02
Co to jest interpelacja? To formalne pytanie posła do organu władzy (np. ministra) w konkretnej sprawie publicznej.
Przeglądaj też tematy interpelacji, profile posłów i druki sejmowe.
Poseł Sławomir Mentzen pyta, czy zawarcie umowy o pracę z byłym kontrahentem, z którym wcześniej współpracowano jako jednoosobowa działalność gospodarcza, rodzi negatywne konsekwencje podatkowe, szczególnie w kontekście podatku liniowego i ryczałtu. Poseł wyraża wątpliwości dotyczące interpretacji przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
HTML źródłowy dostępny także bez JavaScript
Interpelacja w sprawie podatników zawierających umowę o pracę z byłym kontrahentem, z którym wcześniej podejmowali współpracę w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej Interpelacja nr 5236 do ministra finansów w sprawie podatników zawierających umowę o pracę z byłym kontrahentem, z którym wcześniej podejmowali współpracę w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej Zgłaszający: Sławomir Mentzen Data wpływu: 02-10-2024 Szanowny Panie Ministrze, zwracam się do Pana z interpelacją z poselską w sprawie podatników zawierających umowę o pracę z byłym kontrahentem, z którym podejmowali wcześniej współpracę w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej.
Proszę o odpowiedź na następujące pytanie: Czy zawarcie umowy o pracę z byłym kontrahentem, z którym podatnik wcześniej współpracował w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, będzie rodzić negatywne konsekwencje na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych? Wątpliwości wynikają z brzmienia art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z jego treścią: Jeżeli podatnik, który wybrał sposób opodatkowania, o którym mowa w ust.
2, uzyska z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub z tytułu prawa do udziału w zysku spółki niebędącej osobą prawną przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, odpowiadających czynnościom, które podatnik lub co najmniej jeden ze wspólników: 2) wykonywał lub wykonuje w roku podatkowym - w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy, podatnik ten traci w roku podatkowym prawo do opodatkowania w sposób określony w art. 30c i jest obowiązany do wpłacenia zaliczek od dochodu osiągniętego od początku roku, obliczonych przy zastosowaniu skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ust.
1, oraz odsetek za zwłokę od zaległości z tytułu tych zaliczek. W celu wyjaśnienia zamieszczam przykład: Jan Kowalski współpracował od 1 stycznia 2023 roku ze swoim kontrahentem w ramach prowadzonej samodzielnie jednoosobowej działalności gospodarczej, gdzie wybraną przez niego formą opodatkowania był podatek liniowy. W czerwcu 2023 roku zamknął prowadzoną działalność gospodarczą i rozpoczął współpracę z byłym kontrahentem na podstawie umowy o pracę. Będzie wykonywać czynności odpowiadające czynnościom, które wykonywał w ramach prowadzonej samodzielnie jednoosobowej działalności gospodarczej.
Czy w związku z powyższym będzie zobligowany do opodatkowania dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2023 roku w ramach prowadzonej samodzielnie działalności gospodarczej przy zastosowaniu skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? Inne wątpliwości występują na gruncie ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 776). Wątpliwości wynikają z brzmienia art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Zgodnie z jego treścią: Jeżeli podatnik prowadzący działalność samodzielnie lub w formie spółki, który wybrał opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, uzyska z tej działalności przychody ze sprzedaży towarów handlowych lub wyrobów lub ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, odpowiadających czynnościom, które podatnik lub co najmniej jeden ze wspólników: 1) wykonywał w roku poprzedzającym rok podatkowy lub 2) wykonywał lub wykonuje w roku podatkowym - w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy, podatnik ten traci w roku podatkowym prawo do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i, poczynając od dnia uzyskania tego przychodu do końca roku podatkowego, opłaca podatek dochodowy na ogólnych zasadach.
Poniżej zamieszczam przykład: Piotr Nowak współpracował od 1 stycznia 2022 roku ze swoim dwoma kontrahentami w ramach prowadzonej samodzielnie jednoosobowej działalności gospodarczej, gdzie wybraną przez niego formą opodatkowania był ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Z jednym z kontrahentów od 1 lipca 2023 roku zakończył współpracę w ramach działalności gospodarczej i rozpoczął współpracę na podstawie umowy o pracę. W ramach tej umowy będzie wykonywać czynności odpowiadające czynnościom, które wykonywał w prowadzonej samodzielnie jednoosobowej działalności gospodarczej.
Czy w związku z powyższym dochody uzyskane przez Piotra Nowaka od 1 lipca 2023 roku w ramach prowadzonej samodzielnie jednoosobowej działalności gospodarczej będą opodatkowane na zasadach ogólnych? Z wyrazami szacunku Sławomir Mentzen
Poseł pyta o możliwość skorzystania ze zwolnienia z VAT od 1 stycznia 2026 r. dla podatników, których sprzedaż w 2025 r. mieściła się w przedziale 200 000-240 000 zł, pomimo potencjalnej sprzeczności z rocznym okresem karencji. Pyta również o planowane działania legislacyjne lub interpretacyjne w celu wyjaśnienia rozbieżności.
Poseł Sławomir Mentzen interweniuje w sprawie rozbieżnych interpretacji ulgi mieszkaniowej przy zakupie nieruchomości na kredyt hipoteczny, gdzie organy podatkowe, sądy administracyjne i NSA prezentują odmienne stanowiska. Pyta Ministra Finansów o stanowisko resortu, plany wydania interpretacji ogólnej oraz ewentualne zmiany legislacyjne w celu ujednolicenia stosowania prawa.
Poseł Mentzen pyta, czy obniżony limit odpisów amortyzacyjnych (100 000 zł) będzie dotyczył także samochodów użytkowanych na podstawie umów najmu/dzierżawy zawartych przed 1 stycznia 2026 r., kwestionując ewentualne nierówne traktowanie względem samochodów zakupionych na własność. Sugeruje wprowadzenie zmian w ustawie, jeśli nowe przepisy będą dyskryminujące.
Poseł Sławomir Mentzen interweniuje w sprawie wstrzymywania wypłat dofinansowania w programie "Czyste Powietrze" przez WFOŚiGW, kwestionujących wcześniej zaakceptowane wydatki, co stawia beneficjentów w trudnej sytuacji finansowej. Pyta o przyczyny takiego stanu rzeczy i brak pomocy dla osób zagrożonych utratą nieruchomości.
Poseł Sławomir Mentzen interweniuje w sprawie opieszałości i nierzetelności opinii klasyfikacyjnych wydawanych przez Ośrodek Klasyfikacji i Nomenklatur Urzędu Statystycznego w Łodzi, szczególnie w odniesieniu do branży IT i ustalania stawek ryczałtu. Kwestionuje on jakość i użyteczność wydawanych opinii, które często nie są wystarczające do prawidłowej klasyfikacji PKWiU i wyboru stawki podatku.
Przedstawiony fragment dokumentu dotyczy sprawozdania Komisji do Spraw Deregulacji oraz Komisji Gospodarki i Rozwoju o uchwale Senatu w sprawie ustawy zmieniającej ustawę o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) oraz Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy. Komisje rozpatrzyły uchwałę Senatu i rekomendują Sejmowi przyjęcie większości poprawek zawartych w uchwale, odrzucając jedynie poprawki nr 3 i 14. Celem zmian jest prawdopodobnie uproszczenie i deregulacja przepisów dotyczących prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, ułatwiając przedsiębiorcom funkcjonowanie.
Projekt ustawy ma na celu zmianę przepisów dotyczących Państwowej Inspekcji Pracy (PIP) oraz innych ustaw związanych z prawem pracy. Najważniejsze zmiany obejmują wprowadzenie administracyjnych kar pieniężnych dla pracodawców naruszających przepisy dotyczące umów o pracę, doprecyzowanie uprawnień PIP w zakresie kontroli i stwierdzania istnienia stosunku pracy, oraz modyfikacje procedur odwoławczych od decyzji PIP. Celem jest zwiększenie skuteczności PIP w walce z nieprawidłowościami w zatrudnieniu oraz ochrona praw pracowniczych, w szczególności w obszarze umów cywilnoprawnych. Ustawa wprowadza kary finansowe zależne od obrotu firmy, co ma stanowić realną sankcję za łamanie prawa pracy.
Przedstawiony dokument to pismo Marszałka Senatu do Marszałka Sejmu, przekazujące uchwały Senatu dotyczące szeregu ustaw po ich rozpatrzeniu. Dotyczą one m.in. niekaralności obywateli walczących po stronie Ukrainy, obrotu towarami strategicznymi, zmian w CEIDG, ochronie zabytków, Prawa oświatowego, inwestycji przeciwpowodziowych, Prawa energetycznego oraz wykonywania mandatu posła i senatora. Pismo wskazuje, że przyjęcie poprawek Senatu może skutkować koniecznością wprowadzenia zmian redakcyjnych i systematyzacyjnych w treści ustaw. Celem jest uwzględnienie stanowiska Senatu w procedurze legislacyjnej oraz dostosowanie ostatecznego brzmienia ustaw.
Projekt ustawy zakłada wprowadzenie dobrowolności stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) dla mikro-, małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP). Nowelizacja ma na celu odciążenie tych podmiotów od kosztów związanych z wdrożeniem i funkcjonowaniem obowiązkowego KSeF, który według wnioskodawców stanowi dodatkowe obciążenie i ryzyko dla najmniejszych firm. Autorzy argumentują, że KSeF jest niedopracowany, zagraża stabilności gospodarki i narusza zasadę zaufania do przedsiębiorcy. Zmiana ta ma być trwała i niezależna od czasowych zwolnień, przywracając stan zgodny z prawem UE, które chroni dobrowolność wyboru formy faktury.
Projekt ustawy wprowadza zmiany w ustawie Ordynacja Podatkowa oraz w szeregu innych ustaw podatkowych, mające na celu uszczelnienie systemu podatkowego, usprawnienie kontroli podatkowych i postępowań podatkowych oraz dostosowanie przepisów do aktualnych potrzeb i praktyki. Kluczowe zmiany obejmują m.in. modyfikacje zasad dotyczących nadpłat podatkowych, terminy zwrotów, procedury zaliczania wpłat, a także definicje i obowiązki związane ze schematami podatkowymi (MDR). Celem zmian jest m.in. zwiększenie efektywności poboru podatków, ograniczenie możliwości unikania opodatkowania oraz zapewnienie większej jasności i spójności przepisów podatkowych. Nowelizacja ma także na celu dostosowanie polskich przepisów do prawa Unii Europejskiej w zakresie raportowania schematów podatkowych.