Interpelacja w sprawie obowiązujących stawek podatku VAT na produkty spożywcze
Data wpływu: 2025-05-07
Co to jest interpelacja? To formalne pytanie posła do organu władzy (np. ministra) w konkretnej sprawie publicznej.
Przeglądaj też tematy interpelacji, profile posłów i druki sejmowe.
Poseł Ryszard Petru kwestionuje zróżnicowanie stawek VAT na produkty spożywcze, szczególnie obniżoną stawkę dla napojów zawierających 20% soku, argumentując to brakiem spójności z polityką zdrowotną państwa i rekomendacjami WHO. Pyta o analizy wpływu tych stawek na finanse publiczne, dochody Skarbu Państwa oraz poziom konsumpcji, szczególnie wśród młodzieży.
HTML źródłowy dostępny także bez JavaScript
Interpelacja w sprawie obowiązujących stawek podatku VAT na produkty spożywcze Interpelacja nr 9732 do ministra finansów w sprawie obowiązujących stawek podatku VAT na produkty spożywcze Zgłaszający: Ryszard Petru Data wpływu: 07-05-2025 Warszawa, 7 maja 2025 roku Szanowny Panie Ministrze, realizując prawo do sprawowania kontroli nad działalnością Rady Ministrów przyznane na mocy art. 115 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej, art. 191 ust. 1 Regulaminu Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej oraz art. 14 ust.
1 pkt 7 ustawy z dnia 9 maja 1996 roku o wykonywaniu mandatu posła i senatora, wnoszę o udzielenie odpowiedzi na zadane poniżej pytania dotyczące obowiązujących stawek podatku VAT na produkty spożywcze. Ustawa z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2024 r. poz. 361, z późn. zm.) (dalej jako: „ustawa o VAT”), na skutek nowelizacji na mocy ustawy z dnia 9 sierpnia 2019 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw wprowadziła, obowiązujące od dnia 1 lipca 2020 roku, nowe stawki podatku VAT na produkty spożywcze.
Jednym z założeń Ministerstwa Finansów przy wprowadzaniu nowej matrycy stawek podatku VAT było uproszczenie systemu podatkowego oraz ułatwienie stosowania odpowiednich stawek VAT w odniesieniu do konkretnych towarów. Obowiązujący uprzednio system (tj. do dnia 30 czerwca 2020 roku), który oparty był o Polską Kwalifikację Wyrobów i Usług z 2009 roku, uznany został za zbyt skomplikowany oraz nadmiernie rozbudowany. Zdecydowano się wówczas na objęcie konkretnych grup towarowych, uwzględnionych w poszczególnych działach nomenklatury scalonej, jedną stawką VAT.
Wydaje się jednak, że cel ten nie został zrealizowany równomiernie we wszystkich kategoriach towarów. W pozycji nr 17 Załącznika nr 10 do ustawy o VAT wprowadzono wyłączenie w odniesieniu do kategorii CN 2202. Preferencyjną stawką podatku VAT w wysokości 5% objęto nie tylko liczne napoje owocowe, ale również „napoje bezalkoholowe, w których udział masowy soku owocowego, warzywnego lub owocowo-warzywnego wynosi nie mniej niż 20% składu surowcowego” (dalej jako: „produkty”).
Oznacza to, że obniżona stawka ma zastosowanie również do innych produktów z szeroko rozumianego rynku napojowego, takich jak chociażby: napoje energetyczne, piwo bezalkoholowe, wino bezalkoholowe, suplementy diety w płynie. Co więcej, skutkiem uchwalenia rządowego pakietu działań mających na celu złagodzenie skutków inflacji w Polsce, czyli tzw. Traczy Antyinflacyjnej 2.0, było wprowadzenie zerowej (0%) stawki podatku VAT dla podstawowych produktów żywnościowych, którą nie została objęta m.in. woda butelkowana. W konsekwencji przez okres niemalże 2 lat, tj.
w okresie od 1 lutego 2022 roku do 31 marca 2024 roku, różnica w stawce podatku VAT wynosiła 23 punkty procentowe (dla wody butelkowanej stawka wynosiła 23%, zaś dla produktów 0%), z korzyścią dla produktów. Wskazać również należy, że zgodnie z treścią postanowień dyrektywy 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 roku w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (dalej jako: „dyrektywa”) możliwe jest stosowanie przez państwa członkowskie obniżonych stawek podatku VAT m.in. w stosunku do „środków spożywczych (łącznie z napojami […]) przeznaczonych do spożycia przez ludzi [...]).
Jednak takie działania powinny być przeprowadzane w sytuacjach wyjątkowych, jako że generują ryzyko dla prawidłowego funkcjonowania rynku wewnętrznego oraz neutralności podatkowej (motyw 34 dyrektywy). W dyrektywie została wyrażona zasada neutralności podatkowej, polegająca na „osiągnięciu neutralnych warunków konkurencji, w takim znaczeniu, że na terytorium każdego państwa członkowskiego podobne towary i usługi podlegają takiemu samemu obciążeniu podatkowemu, bez względu na długość łańcucha produkcji i dystrybucji” (motyw 7 dyrektywy).
Istotę omawianej zasady potwierdził Trybunał Sprawiedliwości, stając na stanowisku, że „realizując prawo do pobierania niższej stawki podatku, Państwa Członkowskie muszą przestrzegać zasady neutralności podatkowej, która wyklucza w szczególności traktowanie podobnych towarów i usług, które, co za tym idzie, konkurują ze sobą, inaczej dla celów VAT, a zatem tego rodzaju towary lub usługi powinny podlegać jednolitej stawce”. Warto w tym miejscu dodać, że polityka fiskalna państwa pozostaje w ścisłej korelacji ze zdrowiem publicznym.
Poseł Ryszard Petru wyraża poważne obawy dotyczące skutków wprowadzenia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), w szczególności dla mikroprzedsiębiorców i organizacji pozarządowych, kwestionując zgodność systemu z prawem podatkowym i wskazując na wysokie koszty wdrożenia. Pyta o działania Ministerstwa Finansów w celu rozwiązania problemów związanych z KSeF i proponuje etapowe wdrożenie systemu.
Poseł Ryszard Petru pyta, czy ministerstwo planuje rozszerzenie stosowania kas rejestrujących w formie oprogramowania na wszystkich podatników oraz czy przeanalizowano potencjalne oszczędności budżetowe wynikające z ograniczenia dopłat do kas fiskalnych. Uważa on, że obecne ograniczenia są anachroniczne i hamują rozwój innowacyjnych rozwiązań.
Poseł Ryszard Petru pyta Ministerstwo Zdrowia o jego udział w konsultacjach dotyczących stawek VAT na żywność i ocenia krytycznie obniżoną stawkę VAT na słodkie napoje, w kontekście promocji zdrowych nawyków żywieniowych i zaleceń WHO. Wyraża obawę, że obniżka VAT na napoje słodzone jest sprzeczna z polityką zdrowotną i walką z otyłością.
Poseł Ryszard Petru interweniuje w sprawie problemów przedsiębiorców, których urzędy skarbowe kwestionują wybór formy opodatkowania pomimo uprawdopodobnienia przez podatników i korzystnego orzecznictwa sądów administracyjnych. Pyta, dlaczego organy podatkowe nadal odmawiają uznania wyboru formy opodatkowania, mimo że szef KAS zalecił rozstrzyganie na korzyść podatników.
Posłowie interpelują w sprawie braku całorocznych bezpośrednich połączeń kolejowych z Polski do Popradu i Koszyc, pomimo dużego zainteresowania ze strony Polaków i Słowaków oraz propozycji ze strony Słowacji i Węgier. Pytają dlaczego te połączenia nie zostały uruchomione i dlaczego mają niższy priorytet niż inne połączenia w projekcie CPK.
Projekt ustawy zakłada wprowadzenie dobrowolności stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) dla mikro-, małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP). Nowelizacja ma na celu odciążenie tych podmiotów od kosztów związanych z wdrożeniem i funkcjonowaniem obowiązkowego KSeF, który według wnioskodawców stanowi dodatkowe obciążenie i ryzyko dla najmniejszych firm. Autorzy argumentują, że KSeF jest niedopracowany, zagraża stabilności gospodarki i narusza zasadę zaufania do przedsiębiorcy. Zmiana ta ma być trwała i niezależna od czasowych zwolnień, przywracając stan zgodny z prawem UE, które chroni dobrowolność wyboru formy faktury.
Projekt ustawy wprowadza zmiany w ustawie Ordynacja Podatkowa oraz w szeregu innych ustaw podatkowych, mające na celu uszczelnienie systemu podatkowego, usprawnienie kontroli podatkowych i postępowań podatkowych oraz dostosowanie przepisów do aktualnych potrzeb i praktyki. Kluczowe zmiany obejmują m.in. modyfikacje zasad dotyczących nadpłat podatkowych, terminy zwrotów, procedury zaliczania wpłat, a także definicje i obowiązki związane ze schematami podatkowymi (MDR). Celem zmian jest m.in. zwiększenie efektywności poboru podatków, ograniczenie możliwości unikania opodatkowania oraz zapewnienie większej jasności i spójności przepisów podatkowych. Nowelizacja ma także na celu dostosowanie polskich przepisów do prawa Unii Europejskiej w zakresie raportowania schematów podatkowych.
Projekt ustawy wprowadza obowiązek stosowania kas rejestrujących przez przewoźników i operatorów publicznego transportu zbiorowego wykonujących przewozy w transporcie kolejowym od 1 kwietnia 2027 roku. Dodatkowo, warunek otrzymania dopłaty (z art. 55 ust. 11 pkt 2 ustawy o publicznym transporcie zbiorowym) będzie stosowany wobec tych podmiotów również od 1 kwietnia 2027 roku. Ustawa wchodzi w życie z dniem następującym po ogłoszeniu, ale z mocą wsteczną od 1 stycznia 2026 r. Ma to na celu uszczelnienie systemu rozliczeń i ewidencji w transporcie kolejowym.
Projekt ustawy zakłada odroczenie obowiązku stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) dla mikroprzedsiębiorców o dwa lata, tj. do 31 grudnia 2027 r. Celem jest uniknięcie dodatkowych kosztów związanych z wdrożeniem i funkcjonowaniem KSeF dla najmniejszych firm, które często wystawiają faktury ręcznie i nie odnajdują się w transformacji cyfrowej. Wnioskodawcy argumentują, że obowiązkowy KSeF dla mikroprzedsiębiorców może doprowadzić do zamknięcia firm i negatywnie wpłynąć na gospodarkę. Odroczenie ma dać czas na okrzepnięcie systemu i spokojne przygotowanie się mikroprzedsiębiorców.
Projekt ustawy nowelizuje ustawę o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektóre inne ustawy. Zmiany dotyczą głównie doprecyzowania procedur z zakresu przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (AML/CFT) w odniesieniu do dostawców usług w zakresie kryptoaktywów, nakładając na nich obowiązek stosowania środków bezpieczeństwa finansowego wobec klienta. Dodatkowo, ustawa wprowadza zmiany w odniesieniu do okresów sprawozdawczych, ustalając datę graniczną dla niektórych z nich na 31 grudnia 2027 r. Celem nowelizacji jest uszczelnienie systemu wymiany informacji podatkowych i dostosowanie go do zmieniającego się krajobrazu finansowego, w szczególności w kontekście kryptoaktywów.